Odhaľovanie podvodov predsa len nie je každodennou rutinou…

Ubehlo už šesť mesiacov od intenzívneho týždenného školenia, ktorého som sa ako prvoročná asistentka s istým kariérnym postupom vo vrecku, povinne so svojimi rovesníkmi zúčastnila. Okrem znalostí, ktoré som nadobudla a zužitkovala počas druhej, pomaly už utíchajúcej, auditnej sezóny, mi utkvela v pamäti ešte jedna emotívna situácia. Prednášajúca manažérka nám položila jednoduchú otázku, či niekto z nás už mal tú skúsenosť a identifikoval počas auditu podvodné jednanie páchané v rámci firmy (v auditnom jazyku tzv. fraud :) ). Jediná ruka, ktorá sa vzápätí na to pomalým a neistým pohybom dvíhala, bola totiž tá moja. Emócie vo mne rástli spolu s rastúcim počtom očí upreným na moju maličkosť. Nasledovalo vypočúvanie o celom incidente...

Samozrejme, že som mala povedomie o tom, že sa s podvodným konaním môžem stretnúť. Osobne ale nikdy na zákazku nechodím s očakávaním, že to budem práve ja, ktorá niečo podobné odhalí. A ani vtedy tomu nebolo inak.

Počas predauditu jedného klienta som si mala otestovať tú najjednoduchšiu sekciu, banku a pokladňu. Indície o tom, že nejaký ten podvod bol identifikovaný u daného klienta už v minulosti, boli nášmu tímu známe. Odhaliť podvod pri auditovaní banky možno len ťažko, keďže test pozostáva z odsúhlasenia zostatku na účte v hlavnej knihe na konfirmáciu zaslanú bankou. Pri testovaní pokladne mi bolo manažérom zákazky silne doporučené zamerať sa na položky hodnotovo významné a okrúhle. Žiadne také výdaje som nezaregistrovala, moju pozornosť si však získali opakované výdaje za poštovné, ktoré sa pohybovali v radoch desať tisícov českých korún. Keď som si následne k vybraným výdajovým položkám požiadala o faktúry príp. pokladničné bloky, ktoré by potvrdzovali oprávnenosť úbytku peňazí z pokladne, nebol to veru pre klienta ľahký oriešok. K výdaju za podozrivo vysoké poštovné síce existoval výdajový pokladničný doklad avšak len na čiastočné poštovné plnenie. Keďže auditné procedúry v tomto prípade odporúčajú rozšíriť vybranú skupinu položiek, učinila som tak. Samozrejme, opätovne som do dodatočného výberu zahrnula výdaj za poštovné. A div sa svete, podvod bol odhalený, žiadne poštové potvrdenie totiž nebolo k dispozícii.

Suchý záver auditného testu znel, že sa nám nepodarilo overiť existenciu a správnosť zostatku na účte pokladne, pikantnejšie ale bolo skúmanie tohto podvodu :). Vec sa mala totiž tak, že účtovníčka o pokladni iba účtovala a výdajové pokladničné doklady si skoro vždy kontrolovala na nejaký podklad. Až na poštovné. To účtovala po dohode s pokladníčkou iba na základe výdajového dokladu a čakala, že podklady k tomu jej pokladníčka potom dodá. Slepá dôvera po našej kontrole vrhla podozrenie nielen na pokladníčku ale i na účtovníčku. S oboma osobami som mala možnosť hovoriť zoči-voči a to ma len utvrdilo v tom, že pokladníčka určite nemá čisté svedomie, keďže neustále menila svoje tvrdenia.

Som osoba, ktorá z duše nenávidí klamstvo a hneď ho vycíti. Poviem Vám, zmietal sa vo mne neopísateľný pocit nadšenia z odhalenia podvodu prepletený s pocitom viny, že niekto kvôli mne možno príde o prácu. Na konci posledného dňa u tohto klienta som si podávala ruku s finančnou riaditeľkou a keďže jej táto nečakaná situácia uberala na pokojnom spánku, prechádzala si účet poštovného ešte sama. Zistila pritom, že výdaje nepodložené žiadnym dokladom sa opakujú, a tak si nechala dohľadať všetky podklady k poštovnému...

Na finálnom audite tohto klienta som sa nezúčastnila a z môjho pohľadu to bola tá lepšia varianta. Následne som sa od kolegyne, ktorá sa zúčastnila i finálu, dozvedela, že pokladníčka bola prepustená, keďže sa jej podvodné konanie potvrdilo.

Odvtedy som už žiaden podobný podvod neodhalila. Som ale rada, že som tú možnosť ako jedna z mála asistentov mala. Zažiť takúto situáciu je totiž pre mňa tisíckrát viac ako o nej iba teoreticky rozprávať :).