„Jirko, udělej banku.“

Jakmile dostanu od in-charge tento pokyn, beru kuklu, pytel a vyrážím do banky. Za auditní sezónu jsem udělal snad dvacet bank, přesto chodím dál do práce, asi to nedělám dobře :-( 

Tímto článkem bych rád přiblížil, jakou podobu může mít konkrétní úkol, který dostanete na zakázce. Zároveň prosím prvoroční asistenty, aby to nebrali jako vyčerpávající manuál. Banka je úkol, který noví asistenti plní relativně často. Nejedná se o nic moc náročného na čas, určitě s tím nestrávíte celý den. Také se zřídka objeví komplikace.

Společné všem úkolům je, že první den na zakázce, jakmile dostanete seznam sekcí, které budete mít na starost, se určitě neobejdete bez potřebných podkladů. Nějaké asi od klienta obdržíte předem, podíváte se do nich, zjistíte, co vám chybí, a obrátíte se na kontaktní osobu klienta. Není úplně šťastné, pokud si od klienta žádáte něco, co už máte, proto je žádoucí podívat se pořádně. Pro banku potřebujete v zásadě jen dvě věci, jednak hlavní knihu, kde uvidíte stavy bankovních účtů v účetnictví klienta. A jako druhý podklad bankovní konfirmace. To je dokument, který si klient vyžádá od banky, ta potvrdí, kolik peněz na účtech klienta eviduje. Jakmile máte oboje, můžete porovnávat. Ideální a nejčastější stav je, že se účty i konfirmace shodují. Případné odchylky je třeba vyšetřit. Bankovní konfirmace je nutné pročíst, protože kromě zůstatků mohou obsahovat i informace o půjčkách, zástavě majetku atp.

Jakmile máte přečteno a provedli jste srovnání, zbývá už jenom vytvořit dokument, který vaši práci zachytí. Důležitá poučka z úvodního školení: co není zdokumentováno, není hotovo! Často se můžete inspirovat loňským zpracováním, které aktualizujete. Tím budete mít kýženou dokumentaci. Posledním krokem je nasdílení vámi vytvořeného dokumentu kolegům do elektronického spisu k zakázce. Když to doprovodíte oznámením in-chargovi, že banku máte hotovou a nahráli jste ji na síť, určitě neuděláte chybu. Jestli máte hotovo, zjistíte, až se in-charge na váš výstup podívá a zhodnotí, zda je vše v pořádku, nebo jsou žádoucí nějaké úpravy. Ale mezitím už budete pracovat na dalším úkolu.